近幾年，伴隨著國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略的推進(jìn)和“一帶一路”倡議的實(shí)施，更多的中資電力企業(yè)通過(guò)并購(gòu)和競(jìng)拍項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等多種形式廣泛參與巴西投資。三峽集團(tuán)是巴西第三大發(fā)電商，國(guó)家電網(wǎng)公司是巴西第二大配電公司，國(guó)家電投等電力企業(yè)也在巴西持有資產(chǎn)。隨著在巴西開(kāi)展投資的中資電力企業(yè)越來(lái)越多，了解和掌握巴西法律法規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)已成為中資電力企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平的必然要求。本文對(duì)中資電力企業(yè)在巴西面臨的主要法律特點(diǎn)進(jìn)行分析，并提出防范法律風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)建議。

巴西法律的主要特點(diǎn)

一、制定法與判例法，聯(lián)邦立法與州規(guī)定并存

巴西屬于大陸法系國(guó)家，以制定法為主，同時(shí)借鑒判例法，兩者均有法律效力。作為聯(lián)邦制國(guó)家，巴西的聯(lián)邦政府及各州都享有相應(yīng)立法權(quán)，除聯(lián)邦憲法中的規(guī)定外，各州可制定比聯(lián)邦法律標(biāo)準(zhǔn)更高的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)。

二、巴西訴訟盛行

公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，巴西每年有1.03億正在進(jìn)行的訴訟案件，在83%的訴訟案中，公司都是訴訟當(dāng)事人，在辯護(hù)、訴訟等方面耗費(fèi)成本巨大，巴西全國(guó)訴訟收入對(duì)GDP貢獻(xiàn)占比約5%。 

三、久不結(jié)案是巴西訴訟的顯著特點(diǎn)

巴西對(duì)起訴和上訴有時(shí)效限制，但對(duì)法官審理案件卻無(wú)時(shí)效和結(jié)案率要求，導(dǎo)致存在大量未結(jié)案件。公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示，巴西存量未結(jié)案件8000萬(wàn)起，其中每年可以審結(jié)案件3100萬(wàn)起，但每年新增案件2900萬(wàn)起，按照目前案件處理進(jìn)度，將全部案件審理完要40年。

巴西案件審理時(shí)間較長(zhǎng)，每一審都有不同類(lèi)型的上訴，一審平均耗時(shí)兩年，二審平均耗時(shí)五年，三審平均耗時(shí)三年。如稅務(wù)案件，行政階段實(shí)行三審制，行政階段耗時(shí)約5-8年，司法階段也實(shí)行三審制，司法階段耗時(shí)約8-15年，一起稅務(wù)案件的法庭抗辯程序長(zhǎng)達(dá)20年。勞工案件平均訴訟時(shí)間長(zhǎng)達(dá)9年，普通的民事案件平均訴訟時(shí)間13年。

勞工法案主要特點(diǎn)

一、法律不穩(wěn)定經(jīng)常變化

巴西政府于1943年頒發(fā)了第一部系統(tǒng)的勞工法，即《統(tǒng)一勞工法》，該法頒布以來(lái)已修訂多次，幾乎每年修訂一次，其中一半以上條款都被修改過(guò)，修改后的條款以加強(qiáng)勞工保護(hù)為主。

二、法律規(guī)定嚴(yán)苛細(xì)致，偏袒勞工 

一是巴西勞動(dòng)法對(duì)加班、休息休假、同工同酬、年度漲薪等規(guī)定細(xì)致，包括不得扣減工資、嚴(yán)禁降職降薪，不得公開(kāi)處罰和批評(píng)等。

二是勞工法規(guī)定業(yè)務(wù)外包時(shí)，雇主單位即使無(wú)過(guò)錯(cuò)，也要與外包單位就勞工責(zé)任承擔(dān)連帶責(zé)任。

三是規(guī)定員工有權(quán)要求強(qiáng)制分紅，具體分紅金額由雇主和雇員委任的委員會(huì)協(xié)商解決，一般為一個(gè)月的工資。

三、員工個(gè)案訴訟時(shí)間長(zhǎng)、賠付貴、數(shù)量多 

一是勞工訴訟成本低。在2017年新的勞工法出臺(tái)之前，員工可以免費(fèi)起訴企業(yè)，雖然新的勞工法不再免費(fèi)起訴，但仍有大量的勞工法律援助。

二是企業(yè)舉證責(zé)任重。如員工起訴單位加班，企業(yè)如不能舉證，推定員工的主張成立；如員工起訴單位同工不同酬，企業(yè)如不能舉證，推定員工的主張成立。

三是勞工訴訟賠付貴。涉案金額根據(jù)通貨膨脹率、利息等動(dòng)態(tài)調(diào)整，利息滾雪球越來(lái)越高，目前年利息復(fù)合增長(zhǎng)率約12%。

四是勞工訴訟時(shí)效長(zhǎng)。員工在離職后的兩年內(nèi)都可以起訴企業(yè)，而且可以回溯五年。

四、法院執(zhí)法嚴(yán)格，政府頻繁稽查

一是巴西設(shè)立專(zhuān)門(mén)的勞工法院負(fù)責(zé)勞工案件審理，但勞工法院在解讀法律和判決時(shí)傾向于保護(hù)員工，尤其在巴西南部法院，對(duì)企業(yè)十分不友好。

二是政府勞工管理部門(mén)上線(xiàn)了勞工管理信息系統(tǒng)。專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)收集企業(yè)勞工信息，企業(yè)的所有用工信息都必須錄入系統(tǒng)，政府部門(mén)可即時(shí)校驗(yàn)信息，提高了企業(yè)被開(kāi)罰單的機(jī)率。

五、工會(huì)力量強(qiáng)大，保護(hù)員工集體利益

巴西工會(huì)力量非常強(qiáng)大，無(wú)論員工是否為工會(huì)會(huì)員，工會(huì)均有權(quán)代表員工參加集體合同的談判與簽訂，代表員工與企業(yè)協(xié)商強(qiáng)制漲薪、利潤(rùn)分享等。

稅務(wù)法案主要特點(diǎn)

一、規(guī)則復(fù)雜 

巴西稅務(wù)法案規(guī)則復(fù)雜，一是巴西實(shí)行分級(jí)稅制，聯(lián)邦、州（27）及市（5570個(gè)）三級(jí)征管，各級(jí)稅制相互沖突；二是種類(lèi)繁多，融入日常業(yè)務(wù)交易管理的稅就有14種之多；三是差異稅率，各州稅種由各州自己立法制定，不同州稅征收規(guī)則和稅率存在一定差異，導(dǎo)致企業(yè)難以抉擇涉稅執(zhí)行方案，潛在風(fēng)險(xiǎn)敞口較大。

二、規(guī)則多變

巴西聯(lián)邦稅朝令夕改，州稅受地方財(cái)政收支牽引，各州之間稅務(wù)戰(zhàn)爭(zhēng)，野蠻立法爭(zhēng)奪稅源，市稅為了吸引投資，稅率變更頻繁，服務(wù)稅源爭(zhēng)奪經(jīng)常發(fā)生，巴西不穩(wěn)定的稅收政策導(dǎo)致企業(yè)稅收經(jīng)常算錯(cuò)。

三、稅審稅案多、周期長(zhǎng)

巴西三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都有稅務(wù)審計(jì)權(quán)，業(yè)界稅務(wù)官司普遍，稅局每年發(fā)布罰款目標(biāo)（400億-500億美元）和上一年的罰款金額完成情況。

四、稅務(wù)報(bào)送數(shù)據(jù)多，維護(hù)成本高

稅務(wù)的交易數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易及資金匯回?cái)?shù)據(jù)、薪酬福利數(shù)據(jù)等全部上傳數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng)。

五、稅務(wù)案件不能和解談判，案件抗辯周期較長(zhǎng) 

稅務(wù)在行政階段的法院隸屬于稅局，行政階段法院實(shí)行三審制，行政階段約5-8年，司法階段實(shí)行三審制，司法階段審理周期約8-15年，整個(gè)行政和司法抗辯周期長(zhǎng)達(dá)20年。

土地法案主要特點(diǎn)

巴西土地可以私人所有，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的土地為國(guó)家所有，但在特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人享有所有者的全部權(quán)利義務(wù)，有義務(wù)保護(hù)土地在未取得行政部門(mén)許可的情況下不被他人私自侵占。巴西土地案件主要包括征地、土地信息登記修改、土地侵占保護(hù)和逆權(quán)占有。

一、水電站征地需要訴訟

巴西法律規(guī)定水電開(kāi)發(fā)商在獲得水電站特許經(jīng)營(yíng)權(quán)后要與土地所有者協(xié)商確定征地面積和征地款，如意見(jiàn)不一致，為不影響電站建設(shè)，開(kāi)發(fā)商可起訴土地所有者強(qiáng)制征地。   

二、土地登記信息修改必須訴訟

巴西土地登記信息變更必須登記，若要變更土地登記證信息，必須將土地相鄰權(quán)人全部列為被告，所有被告認(rèn)可后才可修改土地登記信息。

三、土地侵占頻繁

巴西法律規(guī)定水電開(kāi)發(fā)商必須保護(hù)水電站及周邊永久自然保護(hù)區(qū)不被第三方侵占，如第三方侵占了保護(hù)區(qū)并不主動(dòng)拆除侵占物，水電開(kāi)發(fā)商只能向法院起訴要求停止侵占并拆除違規(guī)建筑，巴西居民時(shí)常在保護(hù)區(qū)搭建臨時(shí)建筑，導(dǎo)致訴訟較多。

四、允許逆權(quán)侵占 

巴西法律允許通過(guò)時(shí)效（通常為10-15年）免費(fèi)永久取得土地所有權(quán)，逆權(quán)侵占原則上不適用于特許經(jīng)營(yíng)權(quán)土地，但若逆權(quán)侵占在水電站修建前發(fā)生則可取得。

電力監(jiān)管法案主要特點(diǎn)

一、個(gè)別政策法令有瑕疵

2001-2008年，巴西監(jiān)管機(jī)構(gòu)先后出臺(tái)了許多有瑕疵的政策和法令，造成電力系統(tǒng)各有關(guān)單位利益沖突，引發(fā)發(fā)電商和配電商起訴電力監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

二、保證容量調(diào)整頻繁

巴西礦產(chǎn)能源部及其下設(shè)巴西電力局、巴西電力規(guī)劃院等單位根據(jù)歷史水文數(shù)據(jù)、電力市場(chǎng)供需情況、電站設(shè)備狀態(tài)、全國(guó)電網(wǎng)運(yùn)行情況等，每隔五年對(duì)巴西國(guó)調(diào)中心（ONS）統(tǒng)一調(diào)度的水電站進(jìn)行保證容量復(fù)核調(diào)整，保證容量調(diào)整導(dǎo)致利益不均引發(fā)訴訟。 

三、系統(tǒng)性水文風(fēng)險(xiǎn)突出

巴西電力由政府統(tǒng)一調(diào)度。2013年起，巴西連續(xù)遭遇干旱，政府減少了水力調(diào)度導(dǎo)致水力發(fā)電不足，加大了火電調(diào)度并推高了短期市場(chǎng)電價(jià)，使水力發(fā)電商在短期市場(chǎng)額外購(gòu)買(mǎi)電能彌補(bǔ)合同電量，引發(fā)發(fā)電企業(yè)起訴政府。

四、電費(fèi)統(tǒng)一清算

如一家企業(yè)與電力交易結(jié)算中心電費(fèi)結(jié)算產(chǎn)生爭(zhēng)議，若電力交易結(jié)算中心敗訴，其金額由結(jié)算中心的其他交易商共同承擔(dān)，引發(fā)利益相關(guān)方起訴。 

環(huán)境法案主要特點(diǎn)

一、巴西環(huán)境監(jiān)管?chē)?yán)格，訴訟環(huán)境寬松

巴西聯(lián)邦政府環(huán)境部門(mén)、各州、市的環(huán)境部門(mén)、巴西聯(lián)邦和州公共檢察官都可對(duì)水電企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境影響進(jìn)行監(jiān)督，并可提起行政或司法訴訟，而且不需要舉證。

二、水電站永久保護(hù)區(qū)面積較大

2012年頒布的新森林法規(guī)定水庫(kù)周邊100公里范圍內(nèi)均為永久保護(hù)區(qū)，目前巴西公司永久保護(hù)區(qū)包括3300平方公里的水庫(kù)和8000公里的水庫(kù)邊界。

三、保護(hù)區(qū)遭受侵占時(shí)需承擔(dān)連帶責(zé)任 

發(fā)電商有義務(wù)保證永久保護(hù)區(qū)不被侵占，如第三方侵占保護(hù)區(qū)，發(fā)電商必須督促第三方拆除違規(guī)建筑。若侵占者不拆除違規(guī)建筑，水電商須自行拆除，否則將受到環(huán)保部門(mén)處罰。

有關(guān)建議

第一，加強(qiáng)對(duì)巴西勞工、稅務(wù)、環(huán)境、電力監(jiān)管和環(huán)境等主要法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理符合法律規(guī)定。

第二，加強(qiáng)勞工管理，慎重選擇雇員，嚴(yán)格員工準(zhǔn)入制度；減少業(yè)務(wù)外包，避免承擔(dān)連帶勞工訴訟風(fēng)險(xiǎn)；制定完善的勞工管理制度，加強(qiáng)考勤和加班管理辦法及問(wèn)責(zé)制度，確保勞工管理有據(jù)可依。

第三，稅額計(jì)算和準(zhǔn)確報(bào)稅是一項(xiàng)十分重要和細(xì)致的工作，加強(qiáng)對(duì)稅法跟蹤研究，加強(qiáng)稅額計(jì)算和稅務(wù)申報(bào)管理工作，有效減少稅務(wù)案件發(fā)生。

第四，密切關(guān)注土地保護(hù)，防止土地被侵占或逆權(quán)侵占，減少不必要訴訟案件的發(fā)生。

第五，加強(qiáng)電力監(jiān)管政策研究，積極加入電力行業(yè)協(xié)會(huì)，合理引導(dǎo)政府出臺(tái)監(jiān)管政策。

第六，加強(qiáng)水庫(kù)庫(kù)區(qū)的保護(hù)，及時(shí)拆除違規(guī)建筑，確保企業(yè)運(yùn)行符合環(huán)境監(jiān)管要求，避免受到環(huán)保部門(mén)處罰或起訴。

（作者單位:三峽國(guó)際能源投資集團(tuán)有限公司）