發(fā)布背景

2018年11月2日，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（“國資委”）發(fā)文（國資發(fā)法規(guī)【2018】106號），重磅發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》（試行）（以下簡稱《指引》）。

早在2006年，中國銀監(jiān)會頒布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。2007年，中國保監(jiān)會頒布《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》。中央企業(yè)的合規(guī)管理，率先在金融行業(yè)開展、發(fā)展和成熟，并積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。

2015年12月8日，國資委《關(guān)于全面推進(jìn)法治央企建設(shè)的意見》（國資發(fā)法規(guī)【2015】166號），明確要求中央企業(yè)加快提升合規(guī)管理能力，研究制定統(tǒng)一有效、全面覆蓋、內(nèi)容明確的合規(guī)制度準(zhǔn)則，加強(qiáng)合規(guī)教育培訓(xùn)，形成全員合規(guī)的良性機(jī)制，建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化管理平臺。2016年，國資委就組織中國石油、中國移動(dòng)、東方電氣集團(tuán)、招商局集團(tuán)、中國中鐵等五家中央企業(yè)開展試點(diǎn)工作，以期借鑒國內(nèi)外合規(guī)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)在參與國際市場競爭以及“一帶一路”建設(shè)過程中加強(qiáng)合規(guī)管理提供良好示范。

2017年12月29日，中國國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局、中國國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會發(fā)布了ISO 19600《合規(guī)管理體系 指南》（GB/T 35770-2017）（以下簡稱《合規(guī)管理體系指南》），成為中國企業(yè)開展合規(guī)管理的重要指導(dǎo)性文件。

今年5月28日，國資委就《中央企業(yè)合規(guī)管理指引》（試行）征求意見稿向有關(guān)中央企業(yè)廣泛征求意見。

《指引》的發(fā)布，水到渠成，勢在必行。

一、大合規(guī)理念

《指引》運(yùn)用了企業(yè)大合規(guī)理念來指導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)合規(guī)管理。

《指引》（第四條第一款）將全面性原則確立為企業(yè)合規(guī)管理的第一大原則，要求合規(guī)管理覆蓋企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各部門、各級子企業(yè)和全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。

《指引》強(qiáng)調(diào)建立全面合規(guī)管理體系，對合規(guī)管理體系的各構(gòu)成要素進(jìn)行了全面規(guī)定，包括：合規(guī)組織，合規(guī)制度，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，合規(guī)審查，合規(guī)評審，合規(guī)考核評價(jià)，合規(guī)培訓(xùn)，違規(guī)舉報(bào)、調(diào)查和問責(zé)，合規(guī)報(bào)告，合規(guī)管理信息系統(tǒng)，企業(yè)合規(guī)文化，重點(diǎn)合規(guī)領(lǐng)域等。

二、合規(guī)規(guī)范（第二條）

《指引》第二條規(guī)定的合規(guī)規(guī)范，包括法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等。

與《合規(guī)管理體系指南》相比較，《指引》所述合規(guī)規(guī)范增加了國家條約、規(guī)則，但沒有包括相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、合同或道德準(zhǔn)則?！吨敢泛弦?guī)規(guī)范定義所述章程，包含了但明顯廣于有效治理原則。

（《合規(guī)管理體系指南》將合規(guī)規(guī)范定義為法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、合同、有效治理原則或道德準(zhǔn)則。）

三、合規(guī)管理原則（第四條）

《指引》第四條規(guī)定了合規(guī)管理的四大原則，即全面性原則、責(zé)任性原則、協(xié)調(diào)性原則和客觀獨(dú)立性原則，成為中央企業(yè)合規(guī)管理的重要指南。

全面性原則，要求將合規(guī)要求覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域，各層級（包括各部門、各級子企業(yè)和分支機(jī)構(gòu)）和全體員工，以及全流程（包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督）。

責(zé)任性原則，要求企業(yè)主要負(fù)責(zé)人將加強(qiáng)合規(guī)管理作為履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人；建立全員合規(guī)責(zé)任制，明確管理人員和各崗位員工的合規(guī)責(zé)任并督促有效落實(shí)。

協(xié)同性原則，要求合規(guī)管理與法律風(fēng)險(xiǎn)防范、監(jiān)察、審計(jì)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理等工作相統(tǒng)籌、相銜接，確保合規(guī)管理體系有效運(yùn)行。

客觀獨(dú)立性原則，要求嚴(yán)格依照法律法規(guī)等規(guī)定對企業(yè)和員工行為進(jìn)行客觀評價(jià)和處理，合規(guī)管理牽頭部門獨(dú)立履行職責(zé)，不受其他部門和人員的干涉。

四、合規(guī)組織及管理職責(zé)（第二章）

《指引》第二章構(gòu)建了由七個(gè)層級構(gòu)成的合規(guī)管理組織架構(gòu)，即董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層、合規(guī)委員會、合規(guī)管理負(fù)責(zé)人（即合規(guī)總監(jiān)）、合規(guī)管理牽頭部門（即合規(guī)部）以及業(yè)務(wù)部門。

在合規(guī)組織方面，《指引》的第一大特點(diǎn)是要求中央企業(yè)設(shè)立合規(guī)委員會，與企業(yè)法治建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組或風(fēng)險(xiǎn)控制委員會等合署，承擔(dān)合規(guī)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，定期召開會議，研究決定合規(guī)管理重大事項(xiàng)或提出意見建議，指導(dǎo)、監(jiān)督和評價(jià)合規(guī)管理工作。

第二大特點(diǎn)是，《指引》強(qiáng)調(diào)了業(yè)務(wù)部門作為合規(guī)的責(zé)任主體及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范第一道防線的地位和作用?！吨敢返谑粭l規(guī)定，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作，按照合規(guī)要求完善業(yè)務(wù)管理制度和流程，主動(dòng)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別和隱患排查，發(fā)布合規(guī)預(yù)警，組織合規(guī)審查，及時(shí)向合規(guī)管理牽頭部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，妥善應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，做好本領(lǐng)域合規(guī)培訓(xùn)和商業(yè)伙伴合規(guī)調(diào)查等工作，組織或配合進(jìn)行違規(guī)問題調(diào)查并及時(shí)整改。

第三大特點(diǎn)是，《指引》還規(guī)定監(jiān)察、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量環(huán)保等相關(guān)部門，在各自職權(quán)范圍內(nèi)履行合規(guī)管理職責(zé)。我國在不同時(shí)期頒布了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國資委2004）、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國資委2006年）、《企業(yè)內(nèi)部控制指引》（財(cái)政部、審計(jì)署、保監(jiān)會、銀監(jiān)會、證監(jiān)會2010年）、《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》（國家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會2012年）、《監(jiān)察法》（2018）等。中央企業(yè)需要根據(jù)這些法律、法規(guī)的規(guī)定，按照合規(guī)管理協(xié)同性原則，協(xié)調(diào)好企業(yè)內(nèi)部各部門與合規(guī)部門在合規(guī)管理方面的職責(zé)及其履行。

五、合規(guī)管理重點(diǎn)（第三章）

《指引》強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的合規(guī)管理，包括市場交易、安全環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)用工、財(cái)務(wù)稅收、知識產(chǎn)權(quán)、商業(yè)伙伴等。

《指引》強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的合規(guī)管理，包括制度制定環(huán)節(jié)、經(jīng)營決策環(huán)節(jié)和生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)。

《指引》強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)重點(diǎn)人員的合規(guī)管理，包括管理人員、重要風(fēng)險(xiǎn)崗位人員以及海外人員等。

《指引》還特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理，要求：(一)深入研究投資所在國的合規(guī)規(guī)范；(二)健全海外合規(guī)經(jīng)營的制度、體系、流程，重視開展項(xiàng)目的合規(guī)論證和盡職調(diào)查，依法加強(qiáng)對境外機(jī)構(gòu)的管控，規(guī)范經(jīng)營管理行為；（三）定期排查梳理海外投資經(jīng)營業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，重點(diǎn)關(guān)注重大決策、重大合同、大額資金管控和境外子企業(yè)公司治理等方面存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理、及時(shí)報(bào)告，防止擴(kuò)大蔓延。

六、合規(guī)管理運(yùn)行（第四章）

《指引》在第四章中，將合規(guī)管理制度、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)審查、合規(guī)評審以及違規(guī)舉報(bào)、調(diào)查和問責(zé)等合規(guī)管理體系構(gòu)成要素歸納為合規(guī)管理運(yùn)行，并做了原則性規(guī)定。

七、合規(guī)管理保障（第五章）

《指引》第五章，將合規(guī)考核評價(jià)、合規(guī)管理信息系統(tǒng)、合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)報(bào)告、企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)等合規(guī)管理體系構(gòu)成要素歸納為合規(guī)管理的保障，并做了原則性規(guī)定。

后記：

1、《指引》對中央企業(yè)的合規(guī)管理提出了全面、系統(tǒng)、務(wù)實(shí)、嚴(yán)格的要求，將成為中央企業(yè)合規(guī)管理的重要指南。可以預(yù)示，《指引》頒布施行后，將首先在中國央企和國企全面鋪開，并為其它所有制企業(yè)所廣泛借鑒和采用?！吨敢穼⒊蔀槲覈婪ㄖ纹蟮募铀倨鳎矊⒊蔀橹袊髽I(yè)合規(guī)管理發(fā)展的重要里程碑。

2、《指引》僅對合規(guī)管理體系各構(gòu)成要素做了原則性的規(guī)定。如何進(jìn)行企業(yè)合規(guī)管理體系的搭建，如何開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理（合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析評價(jià)、應(yīng)對和持續(xù)改進(jìn)），如何在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上制定企業(yè)的合規(guī)管理總體指南以及具體的合規(guī)管理制度，如何建立法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控一體化的管理平臺，如何將合規(guī)管理融入企業(yè)業(yè)務(wù)及經(jīng)營、各相關(guān)部門如何分工合作、協(xié)調(diào)融合等，是一長期、復(fù)雜的課題。

來源：郭青紅