第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步培育轄內(nèi)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)合規(guī)內(nèi)生動(dòng)力，提升監(jiān)管部門(mén)與機(jī)構(gòu)內(nèi)審的風(fēng)險(xiǎn)防控合力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法（試行）》《商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)指引》《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范》等法律法規(guī)及規(guī)范性文件，結(jié)合實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱監(jiān)審聯(lián)動(dòng)，是指國(guó)家金融監(jiān)督管理總局青海監(jiān)管局（以下簡(jiǎn)稱青海監(jiān)管局）及各監(jiān)管分局與被監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)在監(jiān)管和審計(jì)工作中進(jìn)行聯(lián)系、溝通、合作與報(bào)告的工作機(jī)制。

第三條 開(kāi)展監(jiān)審聯(lián)動(dòng)工作應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）前瞻性原則。監(jiān)審聯(lián)動(dòng)應(yīng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范關(guān)口前移，筑實(shí)、筑牢內(nèi)審“第三道防線”，提升機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)見(jiàn)性，不斷完善內(nèi)控合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)。

（二）互補(bǔ)性原則。監(jiān)審聯(lián)動(dòng)應(yīng)充分發(fā)揮雙方優(yōu)勢(shì)，依托內(nèi)審擴(kuò)大監(jiān)管觸及面，依托監(jiān)管擴(kuò)大內(nèi)審信息面，促進(jìn)溝通協(xié)作，提升機(jī)構(gòu)內(nèi)控合規(guī)水平。

（三）有效性原則。監(jiān)審聯(lián)動(dòng)應(yīng)共享監(jiān)管和審計(jì)成果，及時(shí)交流工作經(jīng)驗(yàn)，大力拓展成果運(yùn)用，調(diào)動(dòng)機(jī)構(gòu)充分暴露問(wèn)題，幫助監(jiān)管了解處置問(wèn)題，幫助內(nèi)審提高審計(jì)質(zhì)效。

（四）保密性原則。監(jiān)審聯(lián)動(dòng)應(yīng)遵守有關(guān)保密規(guī)定，嚴(yán)格限定審計(jì)信息和監(jiān)管信息使用范圍，不得隨意對(duì)外泄露和公開(kāi)審計(jì)結(jié)果。

第四條 本辦法適用對(duì)象為青海轄區(qū)內(nèi)依法監(jiān)管的各類機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱相關(guān)機(jī)構(gòu)），包括：

（一）各法人金融機(jī)構(gòu)。

（二）各保險(xiǎn)專業(yè)中介法人機(jī)構(gòu)。

（三）各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行分（支）行，各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、人身險(xiǎn)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)分（支）公司，各金融資產(chǎn)管理公司分公司。

相關(guān)機(jī)構(gòu)在轄內(nèi)未設(shè)立符合監(jiān)管制度獨(dú)立性要求的內(nèi)審部門(mén)的，應(yīng)將本辦法要求以適當(dāng)方式通知對(duì)本機(jī)構(gòu)有審計(jì)權(quán)限的內(nèi)審部門(mén)。

第五條 青海監(jiān)管局各機(jī)構(gòu)監(jiān)管處及各監(jiān)管分局為監(jiān)審聯(lián)動(dòng)的實(shí)施部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱實(shí)施部門(mén)）。相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為監(jiān)審聯(lián)動(dòng)具體落實(shí)部門(mén)，各機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)與實(shí)施部門(mén)的聯(lián)絡(luò)對(duì)接工作。

第二章 監(jiān)審聯(lián)動(dòng)的方式

第六條 實(shí)施部門(mén)可于每年末召集相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)進(jìn)行情況溝通，重點(diǎn)交流相關(guān)機(jī)構(gòu)本年度內(nèi)審工作情況、機(jī)構(gòu)主要風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)化解措施及整改情況，下一年度審計(jì)計(jì)劃及工作打算等。經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，實(shí)施部門(mén)可在溝通時(shí)提出內(nèi)審建議。溝通可采取當(dāng)面會(huì)談形式，相關(guān)機(jī)構(gòu)審計(jì)部門(mén)可根據(jù)實(shí)施部門(mén)要求參加年度監(jiān)管通報(bào)會(huì)等重要會(huì)議。

未設(shè)立內(nèi)審部門(mén)的相關(guān)機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)將溝通情況和監(jiān)管部門(mén)內(nèi)審工作建議通知對(duì)本機(jī)構(gòu)有審計(jì)權(quán)限的內(nèi)審部門(mén)。

第七條 相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)按監(jiān)管要求在內(nèi)審項(xiàng)目實(shí)施前將內(nèi)審項(xiàng)目開(kāi)展的時(shí)間、內(nèi)容等抄送實(shí)施部門(mén)。對(duì)于監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注或提議納入的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)施部門(mén)可通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)走訪等方式參與相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)過(guò)程，了解內(nèi)部審計(jì)的具體情況，交流有關(guān)信息，提升機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)效。

第八條 相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所開(kāi)展的內(nèi)審項(xiàng)目建立問(wèn)題整改臺(tái)賬，追蹤問(wèn)題整改，實(shí)施銷號(hào)管理。實(shí)施部門(mén)可根據(jù)工作需要調(diào)閱相關(guān)資料。

第九條 必要時(shí)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意，實(shí)施部門(mén)可要求相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)針對(duì)特定事項(xiàng)開(kāi)展指定內(nèi)審。實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)做好檢查指導(dǎo)，對(duì)指定內(nèi)審實(shí)行質(zhì)量控制和評(píng)價(jià)。

第十條 實(shí)施部門(mén)與相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)交流，采用聯(lián)合培訓(xùn)、交叉培訓(xùn)等形式相互借鑒工作方式、方法和經(jīng)驗(yàn)，共同加強(qiáng)監(jiān)管和審計(jì)隊(duì)伍能力建設(shè)。

第十一條 相關(guān)機(jī)構(gòu)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全行（公司）性審計(jì)的，應(yīng)及時(shí)向?qū)嵤┎块T(mén)提供相關(guān)工作資料和信息。相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)完整、準(zhǔn)確掌握相關(guān)情況。

第三章 指定內(nèi)審

第十二條 實(shí)施部門(mén)可根據(jù)年度監(jiān)管重點(diǎn)、監(jiān)管對(duì)象依法合規(guī)情況、監(jiān)管評(píng)級(jí)情況、系統(tǒng)重要性程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況、以往檢查情況和機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)履職能力等，針對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)提出年度指定內(nèi)審立項(xiàng)建議。

相關(guān)機(jī)構(gòu)在青海轄內(nèi)未設(shè)立符合監(jiān)管制度獨(dú)立性要求的內(nèi)審部門(mén)的，應(yīng)及時(shí)將指定內(nèi)審要求報(bào)告對(duì)本機(jī)構(gòu)有審計(jì)權(quán)限的內(nèi)審部門(mén)。

第十三條 實(shí)施部門(mén)可根據(jù)上級(jí)部門(mén)工作部署、同級(jí)現(xiàn)場(chǎng)檢查部門(mén)檢查需要和相關(guān)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的突發(fā)事件、投訴舉報(bào)、負(fù)面輿情及監(jiān)管過(guò)程中掌握的其他問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)線索，在必要時(shí)針對(duì)特定機(jī)構(gòu)臨時(shí)發(fā)起指定內(nèi)審項(xiàng)目。

第十四條 實(shí)施部門(mén)向相關(guān)機(jī)構(gòu)下達(dá)指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)，應(yīng)當(dāng)列明審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)期間等審計(jì)要求和指定內(nèi)審的發(fā)起監(jiān)管部門(mén)及工作聯(lián)系人等。

相關(guān)機(jī)構(gòu)在收到指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)后，應(yīng)通知本機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)（或?qū)Ρ緳C(jī)構(gòu)有審計(jì)權(quán)限的內(nèi)審部門(mén)）及時(shí)做好與監(jiān)管部門(mén)的對(duì)接工作。

第十五條 相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)根據(jù)指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)要求組成檢查組，合理配備檢查人員。檢查人員原則上應(yīng)由專職審計(jì)人員擔(dān)任，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，也可抽調(diào)無(wú)利益沖突的機(jī)構(gòu)內(nèi)部專業(yè)人員或聘用符合條件的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員。

實(shí)施部門(mén)在指定內(nèi)審過(guò)程中可提供數(shù)據(jù)分析、政策解讀等方面的支持。

第十六條 指定內(nèi)審檢查組應(yīng)制定指定內(nèi)審項(xiàng)目方案，方案應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)樣本及抽樣比例、審計(jì)人員及時(shí)間安排等內(nèi)容，方案經(jīng)實(shí)施部門(mén)認(rèn)可后實(shí)施。

第十七條 指定內(nèi)審檢查組在檢查過(guò)程中應(yīng)與實(shí)施部門(mén)加強(qiáng)對(duì)檢查情況的溝通，及時(shí)客觀地報(bào)告發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，不得隱瞞、截留，并對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行準(zhǔn)確定性。

第十八條 指定內(nèi)審檢查組檢查結(jié)束后應(yīng)及時(shí)形成審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、完整地反映檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并對(duì)被審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)報(bào)告根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定要求發(fā)送至被審計(jì)對(duì)象和適當(dāng)管理層。

相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)在出具或收到審計(jì)報(bào)告五個(gè)工作日內(nèi)將報(bào)告通過(guò)公文系統(tǒng)報(bào)送開(kāi)展指定內(nèi)審的實(shí)施部門(mén)。

第十九條 指定內(nèi)審檢查組應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)審計(jì)檔案管理制度，妥善保管指定內(nèi)審檔案資料，包括指定內(nèi)審?fù)ㄖ獣?shū)、審計(jì)方案、審計(jì)報(bào)告、整改落實(shí)情況等材料及工作底稿、事實(shí)確認(rèn)書(shū)等檢查實(shí)施過(guò)程中的全部相關(guān)工作資料。

第四章 監(jiān)審聯(lián)動(dòng)的成果運(yùn)用

第二十條 相關(guān)機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，對(duì)問(wèn)題整改質(zhì)效持續(xù)跟蹤、督促和評(píng)價(jià)，對(duì)未及時(shí)整改、整改不力的納入重點(diǎn)審計(jì)關(guān)注，存在嚴(yán)重情形的，應(yīng)提出問(wèn)責(zé)建議并再次進(jìn)行審計(jì)。

第二十一條 實(shí)施部門(mén)每年度對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)監(jiān)審聯(lián)動(dòng)的工作成效進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為實(shí)施差異化監(jiān)管、監(jiān)管評(píng)級(jí)、公司治理評(píng)估等工作的依據(jù)。評(píng)估要點(diǎn)包括：

（一）履職盡責(zé)情況；

（二）與實(shí)施部門(mén)主動(dòng)溝通情況，指定內(nèi)審項(xiàng)目、監(jiān)管建議審計(jì)項(xiàng)目等完成情況；

（三）發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、處理問(wèn)題能力和揭示風(fēng)險(xiǎn)的充分性；

（四）審計(jì)意見(jiàn)的系統(tǒng)性、針對(duì)性和可操作性，及審計(jì)意見(jiàn)的整改落實(shí)情況、問(wèn)責(zé)執(zhí)行情況；

（五）審計(jì)報(bào)告等信息資料的報(bào)送質(zhì)量。

第二十二條 實(shí)施部門(mén)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的嚴(yán)重程度和機(jī)構(gòu)整改問(wèn)責(zé)的實(shí)際效果，可約談相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、下發(fā)監(jiān)管意見(jiàn)、開(kāi)展監(jiān)管檢查或采取其他監(jiān)管措施。如涉及行政處罰，對(duì)于問(wèn)題整改、責(zé)任處理到位并主動(dòng)報(bào)告的機(jī)構(gòu)，符合法定從輕、減輕或不予行政處罰相關(guān)情形的，青海監(jiān)管局及各監(jiān)管分局在法定權(quán)限內(nèi)酌情從輕、減輕或不予行政處罰。

第二十三條 相關(guān)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中未按規(guī)定提供有關(guān)報(bào)告，或有關(guān)報(bào)告內(nèi)容存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，造成審計(jì)結(jié)論虛假、有誤的，青海監(jiān)管局及各監(jiān)管分局將依照法律、行政法規(guī)對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┬姓幜P。

第二十四條 實(shí)施部門(mén)在日常非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、市場(chǎng)準(zhǔn)入、后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)檢查中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施過(guò)程中存在審計(jì)檢查人員應(yīng)揭示而未揭示被審計(jì)機(jī)構(gòu)重大合規(guī)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患的，可對(duì)負(fù)責(zé)實(shí)施審計(jì)的內(nèi)審部門(mén)及人員提出問(wèn)責(zé)建議，但有證據(jù)表明其已經(jīng)履行了崗位職責(zé)的除外。

第五章 附則

第二十五條 本辦法未盡事宜，以法律法規(guī)及國(guó)家金融監(jiān)督管理總局規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十六條 本辦法由青海監(jiān)管局負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

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