轉(zhuǎn)載。

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的概念

企業(yè)建立合規(guī)管理體系，實(shí)施合規(guī)管理建設(shè)的核心是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，本質(zhì)上是對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估、處置、應(yīng)對、監(jiān)測、預(yù)警、監(jiān)督、檢查、溝通、協(xié)調(diào)并持續(xù)改進(jìn)的過程。具體而言：

企業(yè)，尤其是國有企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的目的，在于識別企業(yè)潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)行為，采取積極的管理措施管理風(fēng)險(xiǎn)，以避免合規(guī)目標(biāo)的無法達(dá)成。基于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別評估的結(jié)果，企業(yè)將采取必要的措施管控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，或在內(nèi)部有效地開展預(yù)防性合規(guī)管理工作，使企業(yè)能在業(yè)務(wù)所在地區(qū)/所在國合規(guī)地開展業(yè)務(wù)、誠信經(jīng)營，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的合規(guī)目標(biāo)。提升企業(yè)品牌形象，避免和減少監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，有助于企業(yè)內(nèi)形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識，幫助組織及時(shí)制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，從而避免企業(yè)違反法律法規(guī)和企業(yè)合規(guī)承諾，實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)目標(biāo)，進(jìn)而為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供必要條件。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，是國有企業(yè)內(nèi)部主動預(yù)防和控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。它既是建立合規(guī)管理體系的起點(diǎn)，也是運(yùn)行合規(guī)管理體系的前提，體現(xiàn)了企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和水平，影響著企業(yè)合規(guī)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估前的準(zhǔn)備

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估的重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)《合規(guī)管理體系指南》第 3.6 條提出的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估要求，國有企業(yè)開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，需要重點(diǎn)理解以下 5 個(gè)方面的內(nèi)容：

?企業(yè)應(yīng)識別自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其合規(guī)義務(wù)與活動、產(chǎn)品、服務(wù)及運(yùn)營方面聯(lián)系起來，確認(rèn)可能發(fā)生不合規(guī)的情況，從而識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

?企業(yè)應(yīng)查明不合規(guī)的原因并明確其后果

企業(yè)在分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮不合規(guī)的原因、起因及其后果的嚴(yán)重性，以及不合規(guī)和相關(guān)后果發(fā)生的可能性。比如，后果可能包括對個(gè)人和環(huán)境的傷害、經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損失及行政責(zé)任等。

?在風(fēng)險(xiǎn)評估中，需要比較分析流程中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級及企業(yè)能夠并愿意接受的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級

基于這一比較，企業(yè)可以確定任務(wù)的優(yōu)先級，并在此基礎(chǔ)上確定實(shí)施控制措施的必要性以及控制措施的程度水平。

?企業(yè)應(yīng)定期對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再評估

特別是，當(dāng)出現(xiàn)新的或更改的活動、產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)；組織的結(jié)構(gòu)或戰(zhàn)略發(fā)生變更時(shí)；重要的外部變化，如金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場情況、負(fù)債和客戶關(guān)系變化時(shí)；合規(guī)義務(wù)變化時(shí)和出現(xiàn)不合規(guī)行為時(shí)。

?合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估細(xì)節(jié)的程度和水平取決于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、環(huán)境、規(guī)模和目標(biāo)

特定的具體方面可能會有所差異（如環(huán)境、財(cái)務(wù)和社會），同時(shí)企業(yè)需要對發(fā)現(xiàn)的所有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)/場景進(jìn)行監(jiān)控、更正和糾正，高、中、低級合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估只是企業(yè)將主要精力和資源放在優(yōu)先級更高的鋒線上，并最終涵蓋所有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）企業(yè)要識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，首先必須識別合規(guī)義務(wù)。

合規(guī)義務(wù)就像一把“尺子”，一把企業(yè)衡量自身生產(chǎn)經(jīng)營行為正確性的尺子。有了尺子，才能度量出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為過程中可能出現(xiàn)的合規(guī)偏差，也就是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《合規(guī)管理體系 指南》中給出的“合規(guī)義務(wù)”的定義，合規(guī)義務(wù)應(yīng)包括合規(guī)要求，可包括合規(guī)承諾。

合規(guī)要求是企業(yè)必須遵守的義務(wù)，具有強(qiáng)制性。在市場經(jīng)濟(jì)中，國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)從維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)健康、有序發(fā)展的需要出發(fā)，制定了許多強(qiáng)制性的法律法規(guī)等要求。

合規(guī)承諾是企業(yè)選擇遵守的要求，具有自愿性。由于市場競爭激烈，企業(yè)為獲得股東、顧客、供應(yīng)商等相關(guān)方的信賴,對自身生產(chǎn)經(jīng)營過程和產(chǎn)品品質(zhì)進(jìn)行的若干承諾。

（二）企業(yè)識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，還要注意合規(guī)義務(wù)的維護(hù)。

現(xiàn)實(shí)中，合規(guī)要求和合規(guī)承諾不是一成不變的，需要時(shí)刻關(guān)注并將新的合規(guī)要求和承諾納入合規(guī)義務(wù)清單文件中。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定適當(dāng)?shù)牧鞒虂碜R別新的和變更的法律、法規(guī)和規(guī)則以及其他的合規(guī)義務(wù)，以確保企業(yè)持續(xù)合規(guī)。為了獲得合規(guī)義務(wù)來源變化信息，企業(yè)可采取如下措施：與監(jiān)管部門會面；與法律、合規(guī)顧問交流；跟蹤監(jiān)管部門的網(wǎng)站動態(tài)；參加行業(yè)論壇和研討會；訂閱相關(guān)信息服務(wù)；確保自己是專業(yè)組織會員；確保自己在監(jiān)管機(jī)構(gòu)收件人列表中。

以上八種措施均是為企業(yè)維護(hù)合規(guī)義務(wù)提供了信息溝通的渠道，可以說，合規(guī)義務(wù)維護(hù)的重點(diǎn)是建立好合規(guī)義務(wù)信息溝通渠道。企業(yè)有必要制定相應(yīng)的企業(yè)合規(guī)義務(wù)動態(tài)維護(hù)管理流程，以便及時(shí)跟蹤法律、法規(guī)、規(guī)范和其他合規(guī)義務(wù)的出臺和變更。

與作為識別和建立本企業(yè)的書面合規(guī)義務(wù)內(nèi)容清單的合規(guī)義務(wù)識別清單相類似，在合規(guī)義務(wù)維護(hù)方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立動態(tài)維護(hù)本企業(yè)的書面合規(guī)義務(wù)內(nèi)容清單——合規(guī)義務(wù)持續(xù)識別維護(hù)清單。在合規(guī)義務(wù)持續(xù)識別維護(hù)清單中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在上一輪次識別的合規(guī)義務(wù)識別清單的基礎(chǔ)之上，注明增加、刪除和調(diào)整的合規(guī)義務(wù)情況，并描述其對企業(yè)的影響，最終確認(rèn)企業(yè)是否將上一輪次識別的合規(guī)義務(wù)繼續(xù)納入合規(guī)義務(wù)范圍。

（三）企業(yè)識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，需要綜合運(yùn)用各種方法。

識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的方法，即是把合規(guī)義務(wù)與企業(yè)的活動、產(chǎn)品、服務(wù)和運(yùn)行（企業(yè)的經(jīng)營管理行為）聯(lián)系起來，運(yùn)用一些具體手段，如基于過往案例、基于專家經(jīng)驗(yàn)，基于歸納推理，基于頭腦風(fēng)暴等方式，發(fā)現(xiàn)和列舉出企業(yè)存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。以下是一些常用的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)與方法：

這些合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別技術(shù)與方法，通過提供若干識別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的角度，能夠?yàn)槠髽I(yè)構(gòu)建符合自身經(jīng)營管理需求的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別框架。

值得一提的是，這些技術(shù)、方法往往是綜合運(yùn)用的。如：事件庫法作為企業(yè)內(nèi)部和外部合規(guī)咨詢團(tuán)隊(duì)最常用的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別方法，往往需要輔之以其他方法甚至是合規(guī)管理工作，包括（1）問卷調(diào)查法、訪談?wù){(diào)研、頭腦風(fēng)暴法、德爾菲法、檢查表法；（2）合規(guī)管理評估以及合規(guī)管理部門在合規(guī)日常工作中發(fā)現(xiàn)的需要引起足夠重視的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或問題；（3）內(nèi)、外部審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)控等活動中發(fā)現(xiàn)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件等；以及（4）員工舉報(bào)等。此外，還需要關(guān)注和收集違規(guī)案例以及相關(guān)司法判例、同類企業(yè)過去識別和發(fā)生的合規(guī)問題及違規(guī)案例。

（四）企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別小結(jié)

前述分析，可以看到，合規(guī)義務(wù)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)之間的緊密關(guān)系?？偨Y(jié)來說：

1.合規(guī)義務(wù)的多與少與企業(yè)本身密切相關(guān)。對于企業(yè)來說，來自監(jiān)管機(jī)構(gòu)頒布的法律、法規(guī)等強(qiáng)制性合規(guī)要求都是必須遵循的。它們是企業(yè)固有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于企業(yè)是否主動承擔(dān)這些合規(guī)要求。合規(guī)承諾就不同了，它是企業(yè)對市場、客戶、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相關(guān)方的主動承諾。合規(guī)承諾不是越多越好，也不是越少越好，最適宜于企業(yè)健康發(fā)展、基業(yè)長青的合規(guī)承諾才是最好的。因此，企業(yè)管理層要從經(jīng)濟(jì)適度出發(fā)，在滿足國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的法律、法規(guī)等強(qiáng)制性合規(guī)要求的基礎(chǔ)上，從適合其企業(yè)經(jīng)營管理水平、規(guī)模、復(fù)雜性、結(jié)構(gòu)和運(yùn)營的方式出發(fā)，進(jìn)行主動的合規(guī)承諾，最終制定企業(yè)合規(guī)義務(wù)文件。

2.合規(guī)義務(wù)決定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。《合規(guī)管理體系指南》第 2.12 條，“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是不確定性對合規(guī)目標(biāo)的影響”。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為應(yīng)該遵循合規(guī)義務(wù)，一旦違反合規(guī)義務(wù)，就存在不確定性，便產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。不合規(guī)是指未履行合規(guī)義務(wù)或者違反組織合規(guī)義務(wù)。假如企業(yè)沒有承擔(dān)合規(guī)義務(wù)，就無所謂的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)承擔(dān)的合規(guī)義務(wù)越多，未履行或者違反合規(guī)義務(wù)而導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)就越大。此外，企業(yè)承擔(dān)的合規(guī)義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)越高，履行的不確定性也就越大，未能達(dá)到合規(guī)義務(wù)要求而導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率也越高。

3.在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于合規(guī)義務(wù)的存在，員工行為對合規(guī)義務(wù)遵循的不確定性導(dǎo)致了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。可以說，合規(guī)義務(wù)分布在何處，不確定就在何處，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)就源于何處。而合規(guī)義務(wù)的分布是由權(quán)力的分布來決定。權(quán)力是對利益分配的支配力，權(quán)力是利益分配的焦點(diǎn)。合規(guī)義務(wù)是用來規(guī)范權(quán)力的正確行使、規(guī)范利益的合理分配的。因此，有權(quán)力（利益分配）的地方，就存在合規(guī)義務(wù)。違規(guī)行為的“鐵三角定律”：權(quán)力+不良動機(jī)+業(yè)務(wù)機(jī)會=合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（一）企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估，首先需要進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析是要增進(jìn)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的了解，為風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)和應(yīng)對提供支持。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析根據(jù)目的、可獲得的信息數(shù)據(jù)和資源，可以有不同的詳細(xì)程度，可以是定性、定量的分析，也可以是這些分析的組合。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識別的基礎(chǔ)上，考慮不合規(guī)發(fā)生的原因、后果及發(fā)生可能性等因素，最后形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)列表清單。

對于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)列表清單，應(yīng)達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)：

1.風(fēng)險(xiǎn)描述：簡單且準(zhǔn)確地描述風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能在什么情況下以什么方式發(fā)生以及風(fēng)險(xiǎn)對既定目標(biāo)的影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因：明確會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的真正原因。

3.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生結(jié)果：說明風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后在哪些方面，以及以怎樣的方式造成影響。具體可以考慮但不限于以下因素：

（1）后果的類型，包括財(cái)產(chǎn)類的損失和非財(cái)產(chǎn)類的損失（商譽(yù)損失、企業(yè)形象受損）等；

（2）后果的嚴(yán)重程度，包括財(cái)產(chǎn)損失金額的大小、非財(cái)產(chǎn)損失的影響范圍、利益相關(guān)者的反應(yīng)等。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生結(jié)果的定量分析示例如下。

示例分為三個(gè)維度進(jìn)行，每個(gè)維度可以進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)；影響程度分為三個(gè)等級，分別賦予 1-9 分，得分越高意味風(fēng)險(xiǎn)程度越大。

4.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性：說明風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小。對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的量化分析，可以從以下 5 個(gè)維度進(jìn)行，每個(gè)維度可進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)：

（1）內(nèi)部合規(guī)規(guī)范的完善程度；

（2）合規(guī)規(guī)范的執(zhí)行力度；

（3）人員相關(guān)合規(guī)素養(yǎng)；

（4）外部監(jiān)管執(zhí)行力度；

（5）違規(guī)行為一年內(nèi)已發(fā)生的次數(shù)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定量分析示例如下。實(shí)力分為五個(gè)維度進(jìn)行，每個(gè)維度可以進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)；影響程度分為三個(gè)等級，分別賦予 1-5 分，表示發(fā)生可能性依次加強(qiáng)，得分越高以為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性越大。

4.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性：說明風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小。對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的量化分析，可以從以下 5 個(gè)維度進(jìn)行，每個(gè)維度可進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)：

（1）內(nèi)部合規(guī)規(guī)范的完善程度；

（2）合規(guī)規(guī)范的執(zhí)行力度；

（3）人員相關(guān)合規(guī)素養(yǎng)；

（4）外部監(jiān)管執(zhí)行力度；

（5）違規(guī)行為一年內(nèi)已發(fā)生的次數(shù)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的定量分析示例如下。實(shí)力分為五個(gè)維度進(jìn)行，每個(gè)維度可以進(jìn)一步細(xì)化為若干評分標(biāo)準(zhǔn)；影響程度分為三個(gè)等級，分別賦予 1-5 分，表示發(fā)生可能性依次加強(qiáng)，得分越高以為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性越大。

最后形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)列表清單。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)列表清單示例如下：

（二）完成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析后，還需要進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，是將風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果與企業(yè)能夠接受的風(fēng)險(xiǎn)水平相比較，或者在各種風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果之間進(jìn)行比較，以確定風(fēng)險(xiǎn)的等級。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)應(yīng)滿足風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的需要，否則應(yīng)做進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是利用風(fēng)險(xiǎn)分析過程中獲得的對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，設(shè)定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先等級，對未來的行動進(jìn)行決策。

最簡單的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，是將風(fēng)險(xiǎn)分為兩種：需要應(yīng)對的和無需應(yīng)對的。但這樣的方式難于全面反映情況，而且兩類風(fēng)險(xiǎn)的界限本身也不好確定。

常見的評價(jià)是依照企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的容忍程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)區(qū)域：

1.不可接受區(qū)域。在該區(qū)域內(nèi)，無論相關(guān)活動可帶來什么收益，風(fēng)險(xiǎn)等級都是無法承受的，不惜一切代價(jià)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；

2.中間區(qū)域。對該區(qū)域內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對要考慮應(yīng)對措施的成本與收益，并衡量機(jī)遇和潛在后果；

3.廣泛可接受區(qū)域。該區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)很小，無需采取任何應(yīng)對措施。

風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)后，需要進(jìn)行決策。決策時(shí)應(yīng)包括的內(nèi)容有：（1）某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)是否需要應(yīng)對；（2）風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對優(yōu)先等級；（3）應(yīng)該采取哪種途徑。決策要參考法律、財(cái)務(wù)、道德等因素。對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，可把風(fēng)險(xiǎn)后果分析、可能性分析等結(jié)合起來，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級表，也可形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)程度示例如下：

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估工作的最后，要以合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告落地。

根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別和評估情況，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估工作最后的落地，應(yīng)當(dāng)是一份全面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。報(bào)告主體應(yīng)當(dāng)以部門為單位，如業(yè)務(wù)部門向合規(guī)管理部門報(bào)告、合規(guī)管理牽頭部門向合規(guī)管理委員會報(bào)告。報(bào)告可分為定期報(bào)告、專項(xiàng)報(bào)告。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施概況、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基本評價(jià)、存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、原因及可能的公司損失，處置建議和應(yīng)對措施等。具體如下：

?1、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估工作實(shí)施概況

主要包括：

（1）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估立項(xiàng)選擇的背景和工作目的；

（2）開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估的相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括工作小組、評估范圍、使用的識別評估工作方法、工作步驟及時(shí)間安排、工作要求等；

（3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施過程的具體工作情況。

?2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)基本評價(jià)

主要包括：

（1）本次合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別評估已覆蓋的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；

（2）本次合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別評估總體結(jié)果：固有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量，剩余合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量；

（3）本次合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別評估中，不同等級的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的情況，如各不同合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等級的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量、需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量；

（4）對被評估范圍的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的基本評價(jià)。

?3、 存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

通過合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別評估，把識別出來的需要采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)詳細(xì)地列出，這是合規(guī)評價(jià)報(bào)告的核心內(nèi)容，也是將來企業(yè)高管在采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施時(shí)認(rèn)可的權(quán)威依據(jù)。

?4、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因分析。

包括權(quán)力、外部環(huán)境、員工個(gè)人原因、制度措施不完善等。需要注意的是，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生往往不是由其中一個(gè)原因引致的，而是由多個(gè)原因共同作用導(dǎo)致的。

（1）權(quán)力：權(quán)力引致了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，主要是從權(quán)力出發(fā)，列舉出具體的某一項(xiàng)或者幾項(xiàng)權(quán)力的不正當(dāng)行使引致了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）外部環(huán)境：被評估領(lǐng)域、崗位或流程所處業(yè)務(wù)領(lǐng)域在企業(yè)外部接口的商業(yè)環(huán)境狀態(tài)及其對企業(yè)內(nèi)部該業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位、流程合規(guī)履職的影響；

（3）員工個(gè)人：員工個(gè)人不當(dāng)動機(jī)、員工接受合規(guī)知識培訓(xùn)的情況；

（4）制度措施：被評估領(lǐng)域、崗位或流程所在的業(yè)務(wù)領(lǐng)域企業(yè)的制度建設(shè)現(xiàn)狀。

（5）如果近期被評估領(lǐng)域、崗位或流程所處業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)發(fā)生過不合規(guī)行為或違規(guī)行為，則應(yīng)對發(fā)生不合規(guī)行為和違規(guī)行為的直接原因通過訪談，了解是否：①當(dāng)事人對業(yè)務(wù)規(guī)律認(rèn)知不夠；②規(guī)范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的制度不適宜；③當(dāng)事人對業(yè)務(wù)制度學(xué)習(xí)了解不夠；④當(dāng)事人對工作技能方法掌握不夠；⑤當(dāng)事人所在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)績效激勵無針對性，導(dǎo)致其缺乏工作積極性；⑥業(yè)務(wù)外部市場環(huán)境等方面的不可控原因；⑦當(dāng)事人員陳述的其他原因。