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管好ESG，更好走出去

轉(zhuǎn)載。

中國(guó)企業(yè)在對(duì)外投資和承包國(guó)際工程項(xiàng)目時(shí)，面臨的ESG問(wèn)題和挑戰(zhàn)較多，因?yàn)榄h(huán)境更加復(fù)雜。東道國(guó)不僅關(guān)注項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，也關(guān)注其對(duì)環(huán)境和社會(huì)的影響。因此，企業(yè)需要采取行動(dòng)改善環(huán)境和社會(huì)影響，并加強(qiáng)治理以應(yīng)對(duì)ESG風(fēng)險(xiǎn)。然而，中國(guó)企業(yè)在對(duì)國(guó)際工程項(xiàng)目的ESG風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知上與實(shí)際情況存在差距。

根據(jù)對(duì)15個(gè)與中國(guó)有業(yè)務(wù)往來(lái)的非洲國(guó)家的調(diào)查，大多數(shù)企業(yè)管理者認(rèn)為中國(guó)企業(yè)在環(huán)境責(zé)任方面沒(méi)有充分發(fā)揮作用。拉丁美洲的中國(guó)企業(yè)在社會(huì)問(wèn)題方面也存在一些典型問(wèn)題，包括健康環(huán)境、參與協(xié)商、領(lǐng)土權(quán)、勞工權(quán)、健康安全等方面的問(wèn)題。中國(guó)政府、金融機(jī)構(gòu)和商/協(xié)會(huì)紛紛出臺(tái)政策和指南，引導(dǎo)和鼓勵(lì)中國(guó)企業(yè)走出去。
迄今為止，已有眾多涉及境外環(huán)境保護(hù)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、社會(huì)責(zé)任等方面的重要政策和指導(dǎo)方針，強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。據(jù)聯(lián)合國(guó)全球契約倡議的一份報(bào)告顯示，有效控制ESG風(fēng)險(xiǎn)對(duì)改善企業(yè)聲譽(yù)、降低債務(wù)成本、提高股東價(jià)值等方面具有積極作用。國(guó)資委要求對(duì)中央和國(guó)有企業(yè)的境外投資加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和緩解。
一些金融機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)企業(yè)環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理不力時(shí)可能會(huì)撤回投資，TCFD還要求進(jìn)行氣候風(fēng)險(xiǎn)管理。這些都意味著企業(yè)需要從新的角度制定戰(zhàn)略，ESG不僅僅是數(shù)據(jù)披露和報(bào)告，更主要的是以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，將ESG風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域。只有將被動(dòng)的ESG數(shù)據(jù)收集轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)的ESG風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)才能真正實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

ESG風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

每個(gè)企業(yè)都面臨著一系列獨(dú)特的ESG議題，具體取決于行業(yè)，國(guó)際工程所處的國(guó)家和地區(qū)、企業(yè)的規(guī)模、設(shè)定的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)、利益相關(guān)方等等。一些典型的利益相關(guān)方包括客戶，社區(qū)，供應(yīng)商，股東，員工，政府，工會(huì)，投資方，媒體等等。企業(yè)通常通過(guò)重要性評(píng)估，以了解特定的ESG議題。
重要性評(píng)估的方式主要包括同行業(yè)的參考，趨勢(shì)分析，以及和內(nèi)外部的利益相關(guān)方溝通合作，以獲取利益相關(guān)方的要求和反饋，能夠幫助企業(yè)評(píng)估相關(guān)ESG議題的重要性，形成重要性矩陣。企業(yè)可以清楚看到哪些議題或者訴求是利益相關(guān)方最關(guān)心的，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)影響最大的，也就清楚這些議題應(yīng)該是企業(yè)優(yōu)先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管控的領(lǐng)域。
只有這些議題都得到了有效管理，利益相關(guān)方的期望才都能滿足。這些議題也可以轉(zhuǎn)化成企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。比如在海外承包工程項(xiàng)目，當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)是企業(yè)重要的利益相關(guān)方，而監(jiān)管機(jī)構(gòu)一般比較關(guān)心合規(guī)問(wèn)題，如果企業(yè)不遵守規(guī)定可能會(huì)受到很大的影響，比如說(shuō)罰款、甚至取消營(yíng)業(yè)資格等等。所以企業(yè)應(yīng)該積極和當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，了解他們的要求和監(jiān)管尺度，將不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此ESG風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要和利益相關(guān)方的合作以及重要性評(píng)估相結(jié)合。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

在中國(guó)企業(yè)走出去的征程中，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是主要的治理風(fēng)險(xiǎn)之一。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要挑戰(zhàn)是企業(yè)需要遵守的規(guī)定非常多，包括法律法規(guī)、許可證、公司內(nèi)部管理制度等。
而法律法規(guī)通常都很復(fù)雜，如果不是專(zhuān)業(yè)人士，很難理解其中的所有內(nèi)容和要求。企業(yè)的合規(guī)專(zhuān)業(yè)人員或者可以尋找外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)幫助拆分法律法規(guī)，識(shí)別適用于企業(yè)的條款，并將這些要求匹配到相應(yīng)的站點(diǎn)、分子公司或部門(mén)中，并派發(fā)相應(yīng)的合規(guī)任務(wù)，讓相關(guān)部門(mén)遵守執(zhí)行。
企業(yè)的合規(guī)經(jīng)理則需要清楚地了解各項(xiàng)合規(guī)任務(wù)的完成情況，對(duì)任務(wù)進(jìn)行追蹤，確保每項(xiàng)任務(wù)都得到落實(shí)。同時(shí)，企業(yè)的審核經(jīng)理也有了基于這些適用條款和要求進(jìn)行合規(guī)審核的依據(jù)，可以直觀地了解各部門(mén)的審核結(jié)果和合規(guī)情況。通過(guò)這種方式，合規(guī)管理可以有效進(jìn)行，從而應(yīng)對(duì)法規(guī)等帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

ESG風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和排序

風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重等級(jí)通常是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的影響和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性?xún)蓚€(gè)維度來(lái)決定的。每個(gè)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的大小定義都不同。在企業(yè)評(píng)估ESG風(fēng)險(xiǎn)影響程度的時(shí)候，可以從財(cái)務(wù)的角度去評(píng)估。
企業(yè)還需要根據(jù)業(yè)務(wù)背景，參考相關(guān)的數(shù)據(jù)和參數(shù)，基于合理的假設(shè)，以確定合適的評(píng)估方法。幾種常用的可用于評(píng)估ESG風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重等級(jí)的方法：如專(zhuān)家法，借助相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)人士的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，這種方法適用于評(píng)估數(shù)據(jù)比較缺乏的風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)測(cè)法，主要是基于企業(yè)或同行的歷史數(shù)據(jù)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。預(yù)測(cè)的模型例如蒙地卡羅模擬，需要大量可靠的歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合專(zhuān)家提出的假設(shè)，對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的后果產(chǎn)生一個(gè)概率區(qū)間，可作為企業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的參考。
還有其他方法如情景分析、行業(yè)調(diào)研、還有基于大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等等。不論使用什么樣的方法，關(guān)鍵的是企業(yè)需要統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)，換句話說(shuō)企業(yè)應(yīng)該使用相同的風(fēng)險(xiǎn)矩陣去衡量不同類(lèi)型的ESG風(fēng)險(xiǎn)。否則不利于不同的風(fēng)險(xiǎn)在同一維度進(jìn)行比較和統(tǒng)一管理。所有的風(fēng)險(xiǎn)都匯總到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)矩陣上，企業(yè)能夠很清楚的了解到高風(fēng)險(xiǎn)有哪些、中風(fēng)險(xiǎn)有哪些，然后有的放矢的進(jìn)行管理

ESG風(fēng)險(xiǎn)緩解

當(dāng)評(píng)估得出的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)超出企業(yè)可承受的范圍時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)評(píng)估殘余風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。殘余風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)真正應(yīng)該關(guān)注的問(wèn)題。如果殘余風(fēng)險(xiǎn)仍然超過(guò)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，說(shuō)明控制措施的設(shè)定可能存在問(wèn)題，或者已經(jīng)失效。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取進(jìn)一步的措施來(lái)緩解風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)緩解措施主要有兩個(gè)作用：一是減輕風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，例如制定應(yīng)急預(yù)案；二是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，主要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防來(lái)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)緩解措施的類(lèi)型包括制定新的企業(yè)戰(zhàn)略、組建風(fēng)險(xiǎn)研究小組、提升員工能力、建立標(biāo)準(zhǔn)的管理體系和流程、加強(qiáng)合規(guī)審核和檢查等。需要注意的是，每次對(duì)殘余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估都只代表當(dāng)前狀態(tài)，并不代表未來(lái)一直是低風(fēng)險(xiǎn)。
因此，企業(yè)需要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)控殘余風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，一旦風(fēng)險(xiǎn)升高，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取措施以保護(hù)企業(yè)的利益。動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)緩解措施的有效性可以借助科技工具實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化監(jiān)控，也可以加強(qiáng)人為的管理力度，提高審核和檢查的頻次。企業(yè)還可以設(shè)定控制措施和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)之間的邏輯關(guān)系，如每減少兩個(gè)控制措施的有效性，殘余風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)升高一級(jí)。這樣隨著企業(yè)進(jìn)行日常檢查和專(zhuān)項(xiàng)審核，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可以自動(dòng)調(diào)整，實(shí)時(shí)反映最新的風(fēng)險(xiǎn)情況。

團(tuán)隊(duì)合作

企業(yè)需要將ESG作為一項(xiàng)團(tuán)隊(duì)行動(dòng)來(lái)推進(jìn)，無(wú)論是財(cái)務(wù)、EHS、ESG，還是風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)、內(nèi)部審計(jì)、運(yùn)營(yíng)管理都應(yīng)該齊心協(xié)力，實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)收集到可持續(xù)商業(yè)價(jià)值的旅程。